Quy định mới về Hóa đơn điện tử với hộ kinh doanh từ tháng 06 năm 2025

Từ ngày 01/06/2025, theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung Nghị định 123/2020/NĐ-CP, các quy định mới về hóa đơn điện tử (HĐĐT) đối với hộ kinh doanh tại Việt Nam sẽ có hiệu lực. Dưới đây là những thông tin chính liên quan đến việc sử dụng hóa đơn điện tử cho hộ kinh doanh từ thời điểm này:

1. Đối tượng bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử
Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh phải sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền kết nối chuyển dữ liệu điện tử với cơ quan thuế nếu thuộc một trong các trường hợp sau:
- Doanh thu hàng năm từ 1 tỷ đồng trở lên.
- Sử dụng máy tính tiền theo khoản 2 Điều 90 Luật Quản lý thuế 2019.
- Có quy mô doanh thu, lao động đáp ứng tiêu chí cao nhất của doanh nghiệp siêu nhỏ theo quy định pháp luật về hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa, phải thực hiện chế độ kế toán và nộp thuế theo phương pháp kê khai.
- Các trường hợp xác định được doanh thu khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, sử dụng HĐĐT có mã của cơ quan thuế khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ (theo khoản 3 Điều 91 Luật Quản lý thuế 2019).
- Các ngành nghề cụ thể như: trung tâm thương mại, siêu thị, bán lẻ (trừ ô tô, mô tô, xe máy), ăn uống, nhà hàng, khách sạn, dịch vụ vận tải hành khách, dịch vụ vui chơi giải trí, chiếu phim, và các dịch vụ cá nhân khác theo Hệ thống ngành kinh tế Việt Nam.

2. Quy định về xử lý hóa đơn sai sót
- Bỏ quy định hủy hóa đơn: Từ 01/06/2025, hóa đơn sai sót không được hủy mà sẽ được điều chỉnh hoặc thay thế.
- Trường hợp sai về mã số thuế, số tiền, thuế suất, tiền thuế, hoặc hàng hóa không đúng quy cách, chất lượng:
  - Có thể lập một hóa đơn điều chỉnh/thay thế cho nhiều hóa đơn sai sót trong cùng tháng của cùng một người mua.
  - Phải có văn bản thỏa thuận giữa hai bên trước khi điều chỉnh/thay thế nếu người mua là doanh nghiệp, tổ chức kinh tế, hoặc hộ kinh doanh.
  - Nếu người mua là cá nhân, thông báo điều chỉnh/thay thế phải được gửi đến người mua hoặc công khai trên website của người bán (nếu có).

3. Thời hạn chuyển đổi
- Hộ kinh doanh tại địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội khó khăn hoặc đặc biệt khó khăn, không có hạ tầng công nghệ thông tin, phần mềm kế toán, hoặc phần mềm lập HĐĐT, được sử dụng hóa đơn giấy của cơ quan thuế trong thời gian tối đa 12 tháng kể từ thời điểm đăng ký sử dụng hóa đơn (tính từ 01/07/2022 cho hộ đang hoạt động trước ngày này, hoặc từ ngày đăng ký đối với hộ mới thành lập sau 01/07/2022). Sau thời gian này, phải chuyển sang sử dụng HĐĐT.
- Hộ kinh doanh cần đăng ký và trang bị giải pháp HĐĐT trước ngày 01/06/2025 để đáp ứng quy định.

4. Thủ tục đăng ký và xuất hóa đơn điện tử
- Đăng ký sử dụng HĐĐT: 
  - Hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai phải có thiết bị kết nối internet, địa chỉ email, chữ ký số, và sử dụng phần mềm HĐĐT.
 - Nộp mẫu 01/ĐKTĐ-HĐĐT (Phụ lục IA, Nghị định 123/2020/NĐ-CP) qua hệ thống của tổ chức cung cấp giải pháp HĐĐT hoặc Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế (https://hoadondientu.gdt.gov.vn).
- Xuất HĐĐT:
  - Hộ kinh doanh truy cập hệ thống HĐĐT của cơ quan thuế hoặc nhà cung cấp dịch vụ để lập hóa đơn.
  - Cung cấp đầy đủ thông tin như tên, mã số thuế, địa chỉ, số điện thoại, email, và các thông tin liên quan đến giao dịch.
  - Đối với trường hợp cấp HĐĐT có mã của cơ quan thuế theo từng lần phát sinh, nộp đơn đề nghị theo mẫu 06/ĐN-PSĐT (Phụ lục IA, Nghị định 123/2020/NĐ-CP).
- Hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán, nếu có nhu cầu sử dụng hóa đơn, có thể đề nghị cơ quan thuế cấp HĐĐT theo từng lần phát sinh.

5. Kê khai và nộp thuế
- Phương pháp kê khai:
  - Kê khai định kỳ: Áp dụng cho hộ có doanh thu năm trước trên 50 tỷ đồng (kê khai tháng) hoặc dưới 50 tỷ đồng (kê khai quý).
  - Kê khai theo từng lần phát sinh: Áp dụng cho hộ kinh doanh không thường xuyên, chỉ khai thuế khi sử dụng HĐĐT lẻ.
  - Phương pháp khoán: Hộ kinh doanh nhỏ, không sử dụng hóa đơn thường xuyên, khai thuế khoán 1 lần/năm theo mẫu 01/CNKD (Thông tư 40/2021/TT-BTC) từ ngày 20/11 đến 05/12.
- Thời hạn nộp thuế:
  - Hộ khoán ổn định: Chậm nhất ngày 30/01/2025.
  - Hộ mới kinh doanh hoặc có biến động: Chậm nhất ngày cuối cùng của tháng tiếp theo tháng bắt đầu hoạt động.
- Hộ kinh doanh có thể nộp thuế qua eTax Mobile hoặc tổ chức ủy nhiệm thu, nhận giấy nộp tiền từ ngân hàng/kho bạc làm bằng chứng hoàn thành nghĩa vụ thuế.

6. Các lưu ý khác
- Sử dụng số định danh cá nhân: Từ 01/07/2025, hộ kinh doanh cần cập nhật số định danh cá nhân trong hồ sơ đăng ký thuế và sử dụng trong lập HĐĐT, kê khai thuế.
- Thanh toán không dùng tiền mặt: Từ 01/07/2025, hàng hóa, dịch vụ từ 5 triệu đồng trở lên bắt buộc thanh toán không dùng tiền mặt.
- Miễn thuế: Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 200 triệu đồng/năm được miễn thuế GTGT và thuế TNCN từ 01/01/2026.
- Phạt vi phạm: Hộ kinh doanh không sử dụng HĐĐT khởi tạo từ máy tính tiền theo quy định có thể bị phạt, mức phạt cụ thể chưa được nêu chi tiết trong các nguồn tham khảo.

7. Giải pháp hỗ trợ
- Các nhà cung cấp như MISA, Viettel, hoặc VNPT cung cấp phần mềm HĐĐT tích hợp chữ ký số, phần mềm kế toán, và quản lý bán hàng, hỗ trợ hộ kinh doanh tuân thủ quy định.
- MISA cung cấp chương trình hỗ trợ như livestream tư vấn, bài viết hướng dẫn, và ưu đãi 6 tháng miễn phí phần mềm kế toán khi triển khai HĐĐT.

Hộ kinh doanh, đặc biệt những hộ có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên, cần chuẩn bị phần mềm HĐĐT, chữ ký số, và cập nhật số định danh cá nhân trước 01/06/2025 để tuân thủ quy định. Việc chuyển đổi sang HĐĐT giúp minh bạch hóa giao dịch, giảm rủi ro vi phạm thuế, và hỗ trợ quản lý kinh doanh hiệu quả hơn. Nếu cần thêm thông tin chi tiết, bạn có thể liên hệ cơ quan thuế hoặc tham khảo tại https://hoadondientu.gdt.gov.vn hoặc các nhà cung cấp dịch vụ HĐĐT uy tín.